+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Будет ли ндс при продаже акций

Будет ли ндс при продаже акций

Когда реализация ценных бумаг НДС не облагается. Когда НДС необходимо исчислить и уплатить в бюджет. Ценная бумага представляет собой документ установленной формы с обязательным указанием реквизитов, удостоверяющий имущественные права и определяющий:. Согласно подп. Данная льгота предоставляется всем предприятиям, в т. При этом согласно ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Продажа акций: оцениваем налоговые последствия

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сложный процент, налоги и продажа акций. Как работает сложный процент при продаже акций?

Порядок расчета налогов при выбытии акций долей зависит от:. При этом доходы и расходы учитывайте в зависимости от того, как рассчитываете налог на прибыль: методом начисления или кассовым методом ст.

Налоговую базу от реализации акций их передачи по договору мены бартеру рассчитайте исходя из:. Расходы при реализации или ином выбытии ценных бумаг, в том числе инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги включая расходы на ее приобретение , затрат на ее реализацию п.

При этом акции должны удовлетворять одному из следующих условий:. Такой порядок установлен пунктом 4. Финансовый результат прибыль или убыток от реализации необращающихся акций формируйте отдельно от прибыли убытка от основного вида деятельности п. А вот доходы расходы по операциям с обращающимися акциями необходимо учесть в общей налоговой базе п.

Налогооблагаемую прибыль убыток по реализации мене акций определите по формуле:. Цена, по которой акции реализованы переданы по договору мены , подлежит контролю на соответствие рыночной цене. Правила такого контроля различны для акций, обращающихся и не обращающихся на рынке ценных бумаг.

Налогообложение котирующихся акций зависит от того, как были реализованы ценные бумаги. Если сделка с котирующимися акциями совершена через российского или иностранного организатора торговли, то при налогообложении учитывайте фактическую цену их реализации или иного выбытия.

При реализации передаче по договору мены котирующихся акций вне организованного рынка ценных бумаг контроль на их соответствие рыночной цене сводится к следующему. Нужно сравнить фактическую цену реализации акции с интервалом цен на аналогичные акции его минимальным и максимальным значением , который был зарегистрирован организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки. Под датой совершения сделки для целей налогообложения понимайте:. Фактическая цена реализации акций соответствует рыночной цене, если соблюдается следующее ограничение:.

Если указанное ограничение соблюдается, то доход от реализации обмена акций определите исходя из цены договора фактической цены реализации акций. Если указанное ограничение не соблюдается, то доход от реализации обмена акций определите исходя из минимальной цены акций, зарегистрированной на торгах. Если на дату совершения сделки торги проводились у нескольких организаторов торговли на рынке ценных бумаг, организация вправе самостоятельно выбрать того из них, чей интервал цен будет использовать для сравнения в целях налогообложения.

Если на дату совершения сделки у организаторов торгов отсутствует информация об интервале цен на реализуемые акции, то для сравнения нужно использовать интервал цен, который был зафиксирован на дату ближайших торгов до дня совершения сделки.

При этом такие торги должны быть проведены хотя бы один раз за последние три месяца до момента совершения сделки. Следует отметить, что организация не вправе использовать данные организаторов торгов, которые совершили только одну сделку, если есть информация о других организаторах, которые провели несколько сделок с акциями. Если по реализуемым ценным бумагам на дату совершения сделки на торгах была заключена только одна сделка единственная , то цена такой сделки признается максимальной минимальной ценой.

При реализации передаче по договору мены некотирующихся акций контроль на их соответствие рыночной цене сводится к следующему. Нужно проверить, не отклоняется ли фактическая цена реализации ценной бумаги более чем на 20 процентов в сторону понижения от расчетной цены минимальная цена.

Фактическая цена реализации ценной бумаги соответствует рыночной цене, если соблюдается следующее ограничение:. Если указанное ограничение соблюдается, то доход от реализации обмена ценных бумаг определите исходя из цены договора фактической цены реализации ценной бумаги.

Если указанное ограничение не соблюдается, то доход от реализации обмена ценных бумаг определите исходя из минимальной цены т.

Следует отметить, что организация вправе применить для целей налогообложения расчетную цену сделки, определяемую одним из методов , установленных главой Но это возможно только при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:. Расчетную цену, а соответственно, и цену реализации ценных бумаг необходимо определять на дату договора, по которому они были переданы контрагенту п. Ни сама акция, ни ее аналоги, имеющиеся у организации, не обращаются на организованном рынке ценных бумаг.

Расчетную цену акций определите одним из следующих способов:. Выбранный метод оценки закрепите в учетной политике для целей налогообложения. При расчете налога на прибыль не учитывается сумма резерва под обесценение выбывших некотирующихся акций, включаемая в доходы в момент их выбытия. Цену приобретения выбывающих акций учтите в составе расходов одним из следующих методов:.

Выбранный способ отразите в учетной политике для целей налогообложения. О том, как определить цену реализации и цену приобретения акций, которые на момент покупки считались необращающимися, а на момент реализации котировались на организованном рынке, см.

Как отразить в учете продажу и прочее выбытие корпоративных облигаций. Результаты переоценки котирующихся ценных бумаг, проводимой в бухучете, при налогообложении не учитываются подп. Поэтому в составе налоговых расходов цену приобретения акций учтите в соответствии с выбранным способом исходя из первоначальной стоимости приобретения. В бухучете при этом образуются постоянная разница и соответствующие ей постоянное налоговое обязательство или постоянный налоговый актив п.

Объяснятся это так. Фактически разницы, возникающие в данном случае, являются временными п. Их погашение возможно при последующей реализации акций. Однако отдельные операции с ценными бумагами, проводимые до их реализации, могут повлиять на достоверность учета. Например, последующей реализации акций может предшествовать их переоценка, проводимая в бухучете. В таком случае определить при последующей реализации, какая часть разницы между расходами в бухгалтерском и налоговом учете относится к результатам переоценки, а какая обусловлена применением разных методов оценки акций, потребует значительных трудозатрат.

Поэтому в целях рациональности ведения бухучета можно признавать все возникающие в рассматриваемой ситуации разницы постоянными п. Принятое решение отразите в учетной политике организации для целей бухучета п. В составе расходов при расчете налога на прибыль также можно учесть и другие затраты, непосредственно связанные с реализацией акций их передачей по договору мены бартеру. Их учтите в зависимости от вида например, услуги посредника, депозитария, банка и т. По общему правилу расходы, которые не могут быть отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, должны быть распределены между этими видами деятельности абз.

Например, к таким расходам относится зарплата управленческого персонала. Однако налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется в особом порядке. В частности, расходы при выбытии ценных бумаг формируются исходя из:. Таким образом, при определении налоговой базы по основному виду деятельности и по операциям с ценными бумагами распределять общехозяйственные расходы, в том числе и зарплату управленческого персонала, между ними не следует. Операции по реализации ценных бумаг не облагаются НДС.

Поэтому реализация мена акций не подлежит налогообложению. При применении упрощенки доходы от продажи акций при расчете единого налога учитывайте в том же порядке, что и при реализации товаров. Акции, как и любые ценные бумаги, относятся к движимому имуществу п.

Для целей налогообложения реализуемые или предназначенные для реализации акции следует рассматривать как товар п. Для упрощенки, в отличие от общего режима налогообложения, специальных правил определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами не установлено. Следовательно, независимо от выбранного объекта налогообложения в доходах отразите всю выручку от реализации акций по мере поступления оплаты п.

При учете расходов на приобретение акций соблюдайте порядок в зависимости от выбранного объекта налогообложения п.

При расчете единого налога с разницы между доходами и расходами налоговую базу можно уменьшить на стоимость приобретения акций подп. Операции по реализации мене акций под ЕНВД не подпадают. Поэтому доходы и расходы от такой операции придется учитывать по правилам общего режима налогообложения.

При общей системе налогообложения реализацию доли учтите при расчете налога на прибыль. Подробнее об этом см. Как учесть при расчете налога на прибыль доходы и расходы от реализации имущественных прав. Реализация долей в уставном капитале других организаций не облагается НДС подп. Если применяете упрощенку, то независимо от выбранного объекта налогообложения выручку от реализации доли в уставном капитале другой организации учтите в составе доходов при расчете единого налога п.

Включите ее в налогооблагаемую базу в момент получения оплаты или встречной поставки п. Уменьшить базу для расчета налога, даже если она считается как разница между доходами и расходами, на стоимость приобретения доли вы не вправе.

Такие расходы не поименованы в закрытом перечне, приведенном в статье Реализация мена доли в уставном капитале другой организации под ЕНВД не подпадает.

Если акции доли переданы безвозмездно, для целей налогообложения дохода не возникает независимо от режима налогообложения, который применяет организация ст.

При безвозмездной передаче цену приобретения акций долей и другие сопутствующие расходы организации при расчете налога на прибыль не учитывайте п. Также не включайте ее в расчет единого налога при упрощенке:. В целях исчисления НДС безвозмездная передача имущества и имущественных прав является реализацией, признаваемой объектом налогообложения подп.

Однако реализация ценных бумаг и долей в уставном капитале других организаций не облагается НДС. Следовательно, при безвозмездной передаче акций долей у организации не возникает объекта налогообложения по НДС. Если организация платит ЕНВД или применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД одновременно, безвозмездную передачу акций долей учтите по правилам общего режима п. Операция по выбытию акций долей под ЕНВД не подпадает, так как такой вид деятельности не перечислен в пункте 2 статьи Правила учета стоимости и других расходов, связанных с безвозмездной передачей акций долей , различны в бухучете и при налогообложении при расчете налога на прибыль.

Поэтому в бухучете образуется постоянная разница, которая приводит к возникновению постоянного налогового обязательства п. Если акции доли вложены в уставный капитал, для целей налогообложения дохода не возникает независимо от режима налогообложения, который применяет организация ст. При передаче в качестве вклада в уставный капитал цену приобретения акций долей и другие сопутствующие расходы при расчете налога на прибыль не учитывайте п.

Если организация платит ЕНВД или применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД одновременно, вклад акций долей в уставный капитал другой организации учтите по правилам общего режима п. Это связано с тем, что операция по выбытию акций долей под ЕНВД не подпадает, так как такой вид деятельности не перечислен в пункте 2 статьи Главная Учет и отчетность Учет финансовых вложений Как учесть при налогообложении продажу и прочее выбытие акций долей других организаций 1. Налоги 2.

ОСНО: налог на прибыль 3. Ставка налога на прибыль 0 процентов 4. Финансовый результат 5. Реализация котирующихся акций 6. Реализация некотирующихся акций 7.

Порядок расчета налогов при выбытии акций долей зависит от:. При этом доходы и расходы учитывайте в зависимости от того, как рассчитываете налог на прибыль: методом начисления или кассовым методом ст.

Вопрос: По решению общего собрания акционеров ЗАО выкупило часть собственных акций у акционеров и реализовало их третьим лицам по более высокой цене. Юридическое сопровождение реализации акций осуществляла консалтинговая организация. Можно ли принять к вычету сумму НДС по услугам консалтинговой организации? Принять к вычету сумму НДС, предъявленную консалтинговой организацией за сопровождение сделки по реализации акций, ЗАО не вправе.

Как учесть при налогообложении продажу и прочее выбытие акций (долей) других организаций

При продаже акций организация должна уплатить только налог на прибыль. НДС данная операция не облагается подп. Для целей налогообложения прибыли обыкновенные акции Сбербанка РФ признаются ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг ОРЦБ , ведь они удовлетворяют всем условиям, перечисленным в п. Они допущены к обращению на ММВБ, по ним публикуется ежедневная котировка. Поскольку организация не является профессиональным участником рынка ценных бумаг, налоговую базу по операциям с ценными бумагами надо определять отдельно п. Доход от реализации акций рассчитывается из цены их реализации п. Но необходимо учитывать следующее.

Облагается ли НДС реализация ценных бумаг?

Ценная бумага — это документ, который свидетельствует об имущественных правах. Иными словами, она устанавливает право своего владельца на определенные материальные и нематериальные ценности. Каждая из них имеет свою стоимость, выступает средством обращения. К ним причисляют:. Действующие ценные бумаги обладают разными возможностями и систематизируются по форме.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие налоги при продаже валюты (доллара и евро)
Любая ваша деятельность, связанная с финансами и проведением сделок, от которых вы получаете доходы, не может быть осуществлена без подкованности в этой области. Акции — хороший источник для заработка, поэтому стоит знать правовые основы для успешного результата.

Компания передала акции через регистратора. Какие налоги она должна уплатить? При продаже акций организация должна уплатить только налог на прибыль. НДС данная операция не облагается подп. Для целей налогообложения прибыли обыкновенные акции Сбербанка РФ признаются ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг ОРЦБ , ведь они удовлетворяют всем условиям, перечисленным в п. ОСНО и ЕНВД НДФЛ и страховые взносы Организация может получить акции доли другой организации не только как учредитель при первичном размещении акций распределении долей , но и приобрести их по договору купли-продажи у акционера участника общества п. Документальное оформление Факт получения акций долей в результате совершения сделки купли-продажи финансовых вложений подтвердите первичным документом.

Будет ли ндс при продаже акций

А это между прочим достаточно серьезная тема. И если от постоянных расходов комиссии брокера и биржи за сделку никуда не уйти, то снизить налоги вполне возможно. Причем вполне легально.

Операции на фондовом рынке сопровождаются движением большого финансового массива, в связи с чем приобретение и продажа ценных бумаг, в том числе акций, подлежит обложению налогами в размере и порядке, предусмотренных законодателем. Специфика товара фондовых бирж провоцирует установление особенных процедур взыскания налоговых платежей с покупки акций, их реализации, получения дивидендов для резидентов и нерезидентов Российской Федерации.

.

Вопрос: По решению общего собрания акционеров ЗАО выкупило часть собственных акций у акционеров и реализовало их третьим.

Уменьшаем налоги с продажи акций и ценных бумаг

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Никита

    Спасибо за видео, больше предметов мерча с ютуба)

  2. ilvansebe

    Спасибо. Просто, понятно, доходчиво.

  3. Фелицата

    Если скрывать нечего,то пусть осматривает багажник,жалко чтоли.

© 2018-2019 philos-osu.ru