+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как офорляется неустойка по договору

Как офорляется неустойка по договору

Нередко на практике компании сталкиваются с достаточно неприятной ситуацией, когда деловые партнеры не выполняют условия сделок. Смягчить негативные финансовые последствия поможет неустойка. Мы расскажем, как правильно прибегнуть к такому виду хозяйственной санкции, а также отразить налоговые и бухгалтерские последствия этой операции без ошибок. Понятие неустойки содержится в ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Неустойка в договоре: штраф и пеня

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Неустойка за несоблюдение срока доставки

Нередко на практике компании сталкиваются с достаточно неприятной ситуацией, когда деловые партнеры не выполняют условия сделок. Смягчить негативные финансовые последствия поможет неустойка. Мы расскажем, как правильно прибегнуть к такому виду хозяйственной санкции, а также отразить налоговые и бухгалтерские последствия этой операции без ошибок. Понятие неустойки содержится в ст. В ней сказано, что неустойкой штрафом, пеней признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

Как видим, неустойка может быть законной или договорной. Законная неустойка — неустойка, которая устанавливается в силу закона и стороны не вправе отказаться от ее установления в договоре ч. Например, ч. В некоторых случаях стороны могут своим соглашением уменьшить или увеличить сумму неустойки, но отказаться от нее не имеют права.

На практике фактически кредитор может и не взыскивать неустойку в том или ином случае, хотя возможность ее взыскания и предусмотрена законом. Соответственно если взыскание штрафных санкций не предусмотрено законом, а является одним из условий заключенной сделки, то такая неустойка является договорной. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность соглашения о неустойке. Об этом прямо сказано в ст. Также стороны могут предусмотреть вместо пени уплату штрафа. На практике возможны случаи, когда обеспечение обязательств в виде неустойки стороны не предусмотрели.

К сожалению, в рассматриваемой ситуации говорить о получении именно неустойки уже не приходится. Но это не означает, что компания не может компенсировать понесенные убытки в связи с неисполнением условий договора. Здесь можно воспользоваться ст. В этой норме Кодекса установлено право потребовать с незадачливого партнера возмещение убытков за пользование чужими денежными средствами. В этом случае размер процентов определяется исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ на день исполнения денежного обязательства.

При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ на день предъявления иска или на день вынесения решения. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

В этом случае доказательством договорных отношений могут служить счета, платежные поручения, счета-фактуры и другие документы. Сумму неустойки можно взыскать и после того, как должник погасил свою задолженность, но до истечения срока исковой давности.

Напомним, что он составляет три года ст. С окончанием срока исковой давности по главному требованию истекает срок исковой давности и по дополнительным требованиям. Начисление неустойки можно сделать после указанного в договоре срока даты оплаты или выполнения иного обязательства. Если же срок исполнения в договоре точно не определен, то применяется ст. В ней сказано, что обязательство, не исполненное в разумный срок, должник обязан выполнить в семидневный срок со дня предъявления кредитором соответствующего требования.

Обратите внимание: аналогичные правила действуют и в том случае, когда возможность получения неустойки в договоре не прописана и организация возмещает убытки по ст. При получении от недобросовестного контрагента неустойки возникает вопрос: нужно ли эти суммы включать в налоговую базу по НДС? К сожалению, официальная позиция Минфина России не в пользу налогоплательщиков.

По мнению специалистов финансового ведомства, неустойка в виде пеней или штрафов за просрочку платежей, которую начисляет продавец по договору, должна включаться в налоговую базу по НДС. Финансисты считают, что такие суммы связаны с расчетами по оплате договора. А раз так, то должны увеличивать налоговую базу у продавца в соответствии со ст. Ведь согласно подп.

Такая позиция изложена в письмах Минфина России от С таким подходом можно поспорить. Взыскание неустойки в гражданском законодательстве связано не с оплатой товаров работ, услуг , а с неисполнением или ненадлежащим исполнением гражданско-правовых обязательств независимо от формы денежной или неденежной этих обязательств и является мерой гражданско-правовой ответственности, применяемой за нарушение договорных обязательств.

В таком случае суммы неустойки как ответственность за просрочку исполнения обязательства по договору не связаны с оплатой в смысле положений ст. Однако правомерность данной позиции скорее всего придется отстаивать в суде. Дело в том, что, несмотря на наличие решения Президиума ВАС РФ в пользу налогоплательщиков, недавно вышедшие письма Минфина России свидетельствуют о том, что на сегодня фискальная точка зрения осталась прежней.

Заметим, что аналогичная проблема возникнет и при получении продавцом процентов за неисполнение денежного обязательства по договору в порядке, предусмотренном ст. Минфин России считает, что такие проценты также связаны с оплатой реализованных товаров и поэтому включаются в налоговую базу по НДС письмо Минфина России от Но, как мы уже отметили, такая точка зрения не соответствует действующему законодательству.

Если организация не готова спорить с контролирующими органами, неустойку за просрочку платежей, а также проценты за неисполнение денежного обязательства, начисленные организацией, лучше включить в налоговую базу в том налоговом периоде, в котором они фактически получены.

Расчет суммы НДС на основании п. Заметим, что в налоговую базу по НДС включаются только суммы неустойки процентов , которые касаются расчетов за реализованные товары выполненные работы, оказанные услуги , облагаемые НДС. При получении доходов, увеличивающих налоговую базу по НДС, организация-продавец выписывает счет-фактуру в одном экземпляре и регистрирует ее в книге продаж п. При этом покупателю такой счет-фактура не выставляется. Обратите внимание: при выставлении неустойки покупателем поставщику проблем с НДС не будет.

Это в своих письмах подтверждают и Минфин России, и налоговые органы. Так, в письме от А налоговые органы в письме ФНС России от Сторона, уплачивающая неустойку, может учесть сумму пеней штрафов при расчете налога на прибыль в составе внереализационных расходов. Основание — подп. Обратите внимание: указанные нормы действуют и при возмещении убытков на основании ст.

Такие затраты включаются в состав внереализационных расходов, если они обоснованны и документально подтверждены п. Основанием для признания внереализационного расхода могут являться документы, свидетельствующие о том, что организация согласна уплатить пени штраф контрагенту в полном объеме либо в размере исходя из условий заключенного договора.

К таким документам можно отнести:. По мнению ФНС России, высказанному в письме от Документом, подтверждающим признание должником неустойки, может служить письменное согласие должника оплатить долг в указанном размере. К счастью, специалисты Минфина России в этом вопросе более лояльны. Они считают, что обстоятельством, свидетельствующим о признании должником обязанности уплатить сумму неустойки, является как фактическое перечисление денежных средств кредитору, так и письменное подтверждение, выражающее готовность заплатить неустойку письмо Минфина России от Москве от Что касается арбитражной практики, то, по мнению судей, документальным подтверждением фактического несения затрат и обоснованности неустоек являются заключенные сторонами договоры, документы, подтверждающие факт неисполнения обязательств, соглашения о неустойке см.

Таким образом, для того чтобы организации избежать споров с проверяющими, в случае согласия с предъявленной контрагентом суммой неустойки необходимо подтвердить свое согласие на ее оплату, например, соглашением или двусторонним актом. Сторона, получающая денежные средства, должна отразить полученную сумму неустойки в составе внереализационных доходов на основании п.

Они учитываются на дату признания неустойки должником либо на дату вступления в силу решения суда подп. Согласно п.

Расходы показываются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы их осуществления п. Рассматриваемые суммы принимаются к учету в размерах, присужденных судом или признанных организацией п. Для их отражения необходимо:. Если в отношении любых расходов, осуществленных организацией, не исполнено хотя бы одно из названных условий, то в бухгалтерском учете организации признается дебиторская задолженность.

Таким образом, если все условия выполнены, начисленная и признанная неустойка включается в расходы независимо от того, была ли ее сумма уплачена или нет в момент признания претензии. Если условия не соблюдены, сумма возмещения не может быть признана расходом. Организация, получающая неустойку, должна отразить доход. Ведь согласно п.

Они отражаются в суммах, присужденных судом или признанных должником п. В соответствии с п. Дебет 76 Кредит — сумма по предъявленной претензии признана в качестве прочего дохода;. Если компании решит не спорить в отношении начисления НДС с неустойки, нужно сделать еще одну проводку:. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Неустойка с точки зрения закона Понятие неустойки содержится в ст. Забыли про неустойку? Не беда! Срок для взыскания Сумму неустойки можно взыскать и после того, как должник погасил свою задолженность, но до истечения срока исковой давности.

НДС с неустойки: проблемы продавца При получении от недобросовестного контрагента неустойки возникает вопрос: нужно ли эти суммы включать в налоговую базу по НДС? Налог на прибыль: внимание на документы Сторона, уплачивающая неустойку, может учесть сумму пеней штрафов при расчете налога на прибыль в составе внереализационных расходов.

К таким документам можно отнести: договор, предусматривающий уплату санкций; двусторонний акт; письмо должника, соглашение или иной документ, подтверждающий факт нарушения обязательства, позволяющий определить размер суммы, признанной должником. Бухгалтерский учет Согласно п. Для их отражения необходимо: иметь основание для расхода условия договора, претензия контрагента ; определить сумму расхода исходя из условий договора или на основании претензии ; иметь уверенность в том, что произойдет уменьшение экономических выгод.

На дату оплаты: Дебет 76 Кредит 51 — уплачена сумма неустойки. Возникновение дохода в бухгалтерском учете отражается следующими записями: Дебет 76 Кредит — сумма по предъявленной претензии признана в качестве прочего дохода; Дебет 51 Кредит 76 — получено возмещение в соответствии с предъявленной претензией. Книги нашего издательства: серия История.

Свежий номер. Правовые беседы.

Стороны часто предусматривают в договоре неустойку штраф, пени , чтобы обеспечить исполнение друг другом принятых по договору обязательств. Читатели, столкнувшиеся с расчетом этих санкций и их взысканием в суде, адресовали нам несколько вызвавших у них затруднения вопросов.

Подпишитесь на год за руб. Может ли компания выставить штраф контрагенту за просрочку исполнения обязательства по оплате за товар за, если товар уже оплачен, но оплачен с просрочкой. Штрафная санкция предусмотрена договором. По сути Товар оплачивался на протяжении года с просрочкой, в конце года компания выставила штрафные санкции за каждый факт нарушения обязательства по оплате. Насколько это правомерно?

Неустойка по договору: как отражать в учете

Виктория Котович. Хозяйственные договоры: практические советы и образцы документов. Условие о неустойке включается в договор по желанию сторон. То есть если нет желания, это условие можно не включать в договор. Но тогда важно помнить, что если по закону для данных договорных отношений не предусмотрена пеня, то взыскать ее с должника у кредитора не будет возможности подробнее об этом см.

Как оформить неустойку

Отметим, что неустойка рассматривается гражданским законодательством как форма гражданско-правовой ответственности. Неустойке посвящен параграф 2 главы 23 ГК РФ. Кроме того, положения о неустойке содержатся и в других статьях Кодекса, а также в иных федеральных законах. Размер законной неустойки может быть увеличен соглашением сторон, если закон этого не запрещает. Неустойка имеет ряд преимуществ, которые обусловливают ее обеспечительную функцию. В числе таких преимуществ можно выделить следующие преимущества:.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Неустойка если продавец задерживает доставку товара
Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении предъявление претензии. При этом четко укажите, какие обязанности не исполнил контрагент, положения какого документа были нарушены протокол, договор, соглашение и т.

Зинаида Омельницкая. Хозяйственные договоры: практические советы и образцы документов. В консультации рассмотрим, как должны отражаться в бухгалтерском и налоговом учете сторон договора суммы, которые могут быть взысканы при нарушении условий договора. Штрафом является неустойка, которая исчисляется в процентах от суммы невыполненного обязательства ч. На заметку! Виды неустойки, размер и условия применения должны быть прописаны в договоре подробнее см. Налог на прибыль. У предприятия-нарушителя финрезультат до налогообложения корректируется на суммы подлежащих уплате штрафов, пени, неустойки пп. Напомним, корректировку финрезультата до налогообложения на разницы, установленные разд.

Считаем и взыскиваем неустойку

Договорные отношения между контрагентами оформляются в виде письменного документа, договора, который устанавливает существенные и дополнительные условия исполнения обязательств. Неисполнение или ненадлежащее исполнения таких обязательств влечет негативные последствия для сторон, поэтому в условиях договора предусматривается начисление и взыскание неустойки. Неустойка является специальным видом ответственности, условия которой вправе определять сами стороны при оформлении договора.

Подписание договора на оказание услуг или куплю-продажу товара — неотъемлемая часть бизнеса и повседневной жизни. Заключая договор с подрядчиком на строительство дома, вы оговариваете сроки сдачи объекта.

.

Узнайте как оформить неустойку по договору - развёртнутый ответ юристов на сайте юридических консультаций philos-osu.ru

Неустойка по договору поставки

.

Неустойка: мало получить, важно правильно учесть

.

Взыскание неустойки

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. surphosouth

    И где же ответ?

  2. Варфоломей

    Что-то стремно, что это выдает мне в рекомендованные

  3. Жанна

    Есть на ОЛХещё якобы автосалоны и там тоже продаются новые авто по заниженной цене ,не знаю в чем подвох?

  4. Богдан

    Всего на миллион в месяц??

© 2018-2019 philos-osu.ru