+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Расходы по оценке при ущербе при усн

Списание ОС, приобретенных с рассрочкой платежа. Однако это не значит, что объекты ОС можно игнорировать. Дело в том, что остаточная стоимость основных средств важна как критерий, позволяющий перейти на УСН и применять именно этот спецрежим. На это обратил внимание Минфин России в своем письме от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Остаточная стоимость

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Порядок определения расходов при УСН

В статье Расходы при определении объекта налогообложения организации определяют в соответствии с пунктом 2 статьи Следует подчеркнуть, что этот порядок существенно отличается от порядка определения расходов организаций при применении общего режима налогообложения. При определении объекта налогообложения организации уменьшают полученные ими доходы на следующие расходы:.

Расходы по строительству, изготовлению и сооружению основных средств, осуществляемым хозяйственным способом, в названном положении Кодекса не указаны. Поэтому эти расходы налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу не уменьшают. Одновременно сообщаем, что Министерством финансов Российской Федерации разрабатывается проект федерального закона, которым, наряду с другими изменениями положений главы Напомним, что с 1 января года вступила в силу новая редакция данного подпункта 1 пункта 2 статьи В соответствии с пунктом 4 статьи Стоимость основных средств принимается равной остаточной стоимости этого имущества на момент перехода на уплату ЕСХН.

При переходе организации на уплату единого сельскохозяйственного налога в учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных сооруженных, изготовленных основных средств и приобретенных созданных самой организацией нематериальных активов, которые оплачены до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, в виде разницы между ценой приобретения сооружения, изготовления, создания самой организацией основных средств и нематериальных активов и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 настоящего Кодекса.

При переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога организации, применяющей упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой При переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога организации, применяющей систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой При этом в течение налогового периода расходы на приобретение основных средств принимаются равными долями с учетом положений главы Находясь на общем режиме, организация являлась налогоплательщиком НДС.

Срок полезного использования автомобиля - от 3 до 5 лет. Допустим, что организацией было принято решение, что для целей налогообложения срок полезного использования автомобиля составляет 5 лет. Способ начисления амортизации - линейный.

На дату перехода на уплату ЕСХН в учете была отражена остаточная стоимость грузового автомобиля равная:. В статье НК РФ указаны амортизационные группы и особенности включения амортизируемого имущества в состав этих групп.

Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования.

Амортизируемые основные средства в соответствии с пунктом 3 статьи НК РФ объединяются в следующие амортизационные группы:. Для тех видов основных средств, которые не указаны в Классификации, сроки полезного использования устанавливаются налогоплательщиками в соответствии с техническими условиями и рекомендациями организаций-изготовителей.

При этом затраты по монтажу и установке основных средств включаются в их стоимость. У налогоплательщиков, уплачивающих ЕСХН, так же как и у организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ, расходы на ремонт основных средств признаются для целей налогообложения в том отчетном налоговом периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат.

Важно отметить, что признание данных расходов для целей налогообложения не связано с наличием у налогоплательщика права собственности на основные средства, то есть расходы налогоплательщика на ремонт основных средств, находящихся у него на условиях аренды, признаются для целей налогообложения так же, как и расходы на ремонт основных средств, находящихся в собственности налогоплательщика.

Следует подчеркнуть, что в главе Если арендатор, уплачивающий ЕСХН, осуществляет расходы на ремонт арендуемых основных средств, а по договору аренды предусматривается возмещение указанных расходов арендодателем, то арендатор, осуществивший вычет расходов на ремонт таких основных средств, должен включить сумму соответствующего возмещения в состав своих доходов. Плательщики ЕСХН, в отличие от налогоплательщиков, применяющих общий режим налогообложения, не вправе создавать резервы под предстоящие ремонты основных средств в соответствии с порядком, установленным статьей НК РФ.

Иначе говоря, в состав основных средств в целях главы Кроме того, в целях бухгалтерского учета основных средств организации используют еще один документ — Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств. Как мы видим, бухгалтерский учет не содержит стоимостного критерия отнесения активов к объектам основных средств, поэтому к основных средствам относятся предметы независимо от их стоимости, срок полезного использования которых превышает 12 месяцев.

В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации организация должна обеспечить надлежащий контроль над их движением. Если организация использует эту возможность, то это в обязательном порядке отражается в учетной политике организации. Заметьте, что бухгалтерское законодательство допускает возможность использования организациями и иного лимита стоимости менее 20 рублей для отнесения актива в состав МПЗ. Как правило, лимит стоимости определяется исходя из технологических особенностей производства.

Заметим, что в этом случае наиболее целесообразным является списание по себестоимости каждой единицы. Сроком полезного использования основного средства считается период времени, в течение которого актив способен приносить экономические выгоды доход организации.

То есть, бухгалтерское законодательство дает организациям определенную свободу в установлении срока полезного использования основных средств. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, определение которой зависит от способа поступления основного средства в организацию.

Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств являются:. Не включаются в фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление основных средств общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением, сооружением или изготовлением основных средств. Фактические затраты на приобретение и сооружение основных средств определяются уменьшаются или увеличиваются с учетом суммовых разниц, возникающих в случаях, когда оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте условных денежных единицах.

Так не начисляется амортизация по объектам основных средств, используемым для реализации законодательства Российской Федерации о мобилизационной подготовке и мобилизации, которые законсервированы и не используются в производстве, для управленческих нужд или для предоставления за плату во временное владение и пользование или во временное владение.

Кроме того, не начисляется амортизация по объектам основных средств некоммерческих организаций и основным средствам, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются земельные участки, объекты природопользования, объекты, отнесенные к музейным предметам и музейным коллекциям и другие.

Избираемый организацией способ начисления амортизации по основному средству в течение всего срока его использования, не подлежит изменению. У организаций, плательщиков ЕСХН, расходы в виде арендных в том числе лизинговых платежей за арендуемое в том числе принятое в лизинг имущество признаются для целей налогообложения в том отчетном налоговом периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат. В связи с чем возникает законный вопрос: может ли учесть налогоплательщик ЕСХН в качестве расходов арендные платежи, если госрегистрация договора аренды не произведена.

Отметим, что непосредственно глава И, руководствуясь буквальным прочтением НК РФ, налогоплательщик вправе их учесть в составе расходов. Однако не исключено, что налоговые органы предъявят к налогоплательщику ЕСХН претензии. И хоть данное Письмо не является документом нормативного характера и в нем речь идет об арендных платежах при УСН, не исключен вариант, что события будут развиваться именно таким образом.

Довольно часто организации перечисляют собственнику имущества арендную плату авансом. Отметим, что авансы по аренде не могут быть учтены в составе расходов налогоплательщика до фактического потребления услуги кассовый метод.

В соответствии с пунктом 3 статьи Для целей главы 25 НК РФ к материальным расходам могут быть отнесены любые затраты, связанные с приобретением созданием МПЗ, оплатой работ или услуг, используемых налогоплательщиком в процессе производства и или реализации товаров выполнения работ, оказания услуг , за исключением расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов.

В соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ к материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты налогоплательщика:. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию;. К работам услугам производственного характера относятся выполнение отдельных операций по производству изготовлению продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья материалов , контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы.

К работам услугам производственного характера также относятся транспортные услуги сторонних организаций включая индивидуальных предпринимателей и или структурных подразделений самого налогоплательщика по перевозкам грузов внутри организации, в частности перемещение сырья материалов , инструментов, деталей, заготовок, других видов грузов с базисного центрального склада в цеха отделения и доставка готовой продукции в соответствии с условиями договоров контрактов ;.

Кроме того, в соответствии с пунктом 7 статьи НК РФ к материальным расходам для целей налогообложения приравниваются:. Основные положения определяют общие для Российской Федерации требования при проведении работ, связанных с нарушением почвенного покрова и рекультивацией земель, и являются обязательными для исполнения всеми юридическими, должностными и физическими лицами, в том числе иностранными юридическими и физическими лицами.

Нормы естественной убыли - установленные нормативно-правовыми актами максимальные величины потерь товарно-материальных ценностей, в пределах которых налогоплательщик вправе производить вычет потерь для целей определения налоговой базы. Потери сверх норм естественной убыли являются расходами, не учитываемыми в целях налогообложения.

Для сельхозпроизводителей в надлежащем порядке, то есть приказами Минсельхоза Российской Федерации, установлены нормы естественной убыли:. Нормы естественной убыли мяса, субпродуктов птицы и кроликов при хранении установлены в зависимости от категории мяса, вида обработки, условий и сроков хранения.

Указанные нормы установлены в зависимости от срока и условий хранения названной продукции сырья. Причем этом данное положение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января года. Технологическими потерями признаются потери при производстве и или транспортировке товаров работ, услуг , обусловленные технологическими особенностями производственного цикла и или процесса транспортировки, а также физико-химическими характеристиками применяемого сырья. Технологические потери могут быть утверждены отраслевыми нормативными документами или разработаны самими организациями.

Натуральные показатели, характеризующие технологические потери, возникающие при ведении конкретного технологического процесса или транспортировке, должны быть обоснованы и документально подтверждены.

При этом технологические потери учитываются в уменьшение налоговой базы в составе оценки стоимости материальных расходов, переданных в производство. Исходя из особенностей технологического процесса, организация определяет норматив образования отходов каждого конкретного вида сырья или материалов, используемых в производстве.

Он устанавливается технологической картой либо иным аналогичным внутренним документом, разработанным специалистами, контролирующими технологический процесс, и утверждается лицами, наделенными надлежащими полномочиями. Для признания указанных потерь в качестве расходов необходимо обоснование размера технологических потерь. В качестве такого обоснования могут быть использованы, в частности, отраслевые ведомственные нормы и нормативы технологических потерь.

В соответствии с пунктом 2 статьи НК РФ стоимость МПЗ, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения без учета НДС и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ , включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением МПЗ.

Если стоимость возвратной тары, принятой от поставщика с материально-производственными запасами, включена в цену этих ценностей, из общей суммы расходов на их приобретение исключается стоимость возвратной тары по цене ее возможного использования или реализации.

Отнесение тары к возвратной или невозвратной согласно пункту 3 статьи НК РФ определяется условиями договора контракта на приобретение МПЗ. Следует отметить, что в соответствии со статьей ГК РФ, если иное не установлено договором поставки, покупатель получатель обязан возвратить поставщику тару в порядке и в сроки, установленные законом, иными правовыми актами, или договором. В статье НК РФ установлен порядок оценки остатков НЗП, остатков готовой продукции, товаров, отгруженных для целей налогового контроля.

В соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ материалы и полуфабрикаты, находящиеся в производстве, относятся к категории незавершенной продукции, при условии, что они уже подверглись обработке. Оценка остатков НЗП на конец текущего месяца производится налогоплательщиком на основании данных первичных учетных документов о движении и об остатках сырья и материалов, готовой продукции по цехам производствам и прочим производственным подразделениям налогоплательщика и данных налогового учета о сумме осуществленных в текущем месяце прямых расходов.

Сумма материальных расходов текущего месяца уменьшается на стоимость остатков товарно-материальных ценностей, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца. Оценка таких товарно-материальных ценностей должна соответствовать их оценке при списании.

Сумма материальных расходов уменьшается на стоимость возвратных отходов. В целях настоящей главы под возвратными отходами понимаются остатки сырья материалов , полуфабрикатов, теплоносителей и других видов материальных ресурсов, образовавшиеся в процессе производства товаров выполнения работ, оказания услуг , частично утратившие потребительские качества исходных ресурсов химические или физические свойства и в силу этого используемые с повышенными расходами пониженным выходом продукции или не используемые по прямому назначению.

В пункте 8 статьи НК РФ установлено, что при определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве изготовлении товаров, в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения применяется один из следующих методов оценки указанного сырья и материалов:.

Способ ФИФО основан на допущении, что МПЗ используются в течение месяца и иного периода в последовательности их приобретения поступления , то есть запасы, первыми поступающие в производство продажу , должны быть оценены по себестоимости первых по времени приобретений с учетом себестоимости запасов, числящихся на начало месяца. При применении этого способа оценка МПЗ, находящихся в запасе на конец месяца, производится по фактической себестоимости последних по времени приобретений, а в себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг учитывается себестоимость ранних по времени приобретений.

Способ ЛИФО основан на допущении, что МПЗ, первыми поступающие в производство продажу , должны быть оценены по себестоимости последних в последовательности приобретения. У плательщиков ЕСХН расходы на оплату труда, выплату пособий принимаются в целях налогообложения в соответствии с пунктом 3 статьи В соответствии со статьей НК РФ в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

Однако часть пособия, не превышающая 1 минимальный размер оплаты труда, возмещается исполнительным органом ФСС Российской Федерации, поэтому эта часть не является расходом организации, плательщика ЕСХН, и не может быть включена в состав расходов.

При добровольной уплате страховых взносов в ФСС Российской Федерации на выплату пособий по временной нетрудоспособности пособия выплачиваются полностью за счет средств ФСС Российской Федерации, и в данном случае действуют общие правила выплаты пособия за счет средств Фонда социального страхования, установленные законодательством.

В частности, максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности за исключением пособия по временной нетрудоспособности в связи с нечастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием , за полный календарный месяц в году не могло превышать 15 рублей.

Однако такую доплату лучше предусмотреть в трудовом или коллективном договоре. К расходам на оплату труда со гласно статье НК РФ относятся, в частности:. Согласно статье ТК РФ системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов должностных окладов , доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Статьей Иные не предусмотренные указанным перечнем расходы в целях налогообложения не принимаются. В частности, данным перечнем не предусмотрены расходы по независимой оценке и страхованию имущества, передаваемого в залог.

В статье Расходы при определении объекта налогообложения организации определяют в соответствии с пунктом 2 статьи Следует подчеркнуть, что этот порядок существенно отличается от порядка определения расходов организаций при применении общего режима налогообложения. При определении объекта налогообложения организации уменьшают полученные ими доходы на следующие расходы:.

Продажа основного средства проводки

Бухгалтерский учет. Узнать состояние фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Работник подал на увольнение и заболел: входят ли в отработку дни его болезни. Остаточная стоимость. Налоговый учет при частичной ликвидации основных средств.

Усн доходы зачет страховых взносов

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании. Как влияет выбранный объект налогообложения на возможность сократить итоговую сумму платежа? УСН по сути своей представляет специальный налоговый режим, дающий возможность плательщикам налога упростить процедуру определения облагаемой базы. При этом главной задачей остается максимальное снижение налоговой нагрузки на экономические субъекты.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ведение учета при УСН в 1С:Бухгалтерии 8
Нет, не может. К сожалению, вы не сможете включить в налоговую базу по упрощенной системе расходы на проведение независимой оценки.

Первоначальная стоимость составляла руб. Остаточная стоимость на момент продажи ,20 руб. Расходы по реализации транспортировке составили 45 руб. Срок полезного использования был установлен как 61 месяц, фактически прошло 20 месяцев. В бухучете амортизационная премия не применяется, а значит, и восстанавливать нечего. Сумма начисленной в налоговом учете амортизации составит: руб. Расчет суммы убытка — ,43 — 45 — ,43 — 45 Результат для налогового учета ,43 руб.

Продажа ос с убытком на усн

Последствия досрочной продажи объекта ОС: корректные действия плательщика в рамках законодательства Плательщикам на УСН при продаже ОС сообразно единым правилам не нужно заниматься правками трат. Но им приходится пересчитывать траты, если у актива срок полезного использования составляет 15 лет, а его реализуют в период до 10 лет либо первые 3 года. Отсчет ведется с конца года, в котором цена актива учитывалась в тратах.

Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей.

На практике довольно часто ремонт общего имущества берет в свои руки один из собственников, а остальные собственники возмещают ему понесенные расходы. В дальнейшем собственники возместили ей понесенные расходы добровольно либо через суд. Организация засомневалась: нужно ли учитывать полученные суммы в составе доходов? И обратилась за разъяснениями в Минфин России. Специалисты финансового ведомства пришли к выводу, что компенсация участниками долевой собственности расходов, понесенных организацией на ремонт общего имущества, в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, может быть признана доходом организации на дату ее фактического получения. Дело в том, что при применении УСН в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. Внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в ст. В частности, к ним относятся доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба п. Такая позиция, на наш взгляд, является достаточно спорной. Во-первых, между участниками долевой собственности нет договорных обязательств по выполнению ремонта общего имущества.

Уменьшение налога при УСН на сумму страховых взносов упрощенная. . при ОСН расходы на проведение специальной оценки условий труда, и отражаться с применением счета 30 «Расчеты по ущербу и.

Учет основных средств при УСН в 2018 - 2019 годах

.

Как учесть возмещение расходов на ремонт совместного имущества

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Агафья

    Летом я участвовал в акции протеста организовнной АЕС и еще тогда я понял что это все липа, Ярошевич ряженый и вся эта АЕС есть проект Банковой. Во первых какого хрена было собирать людей для одной цели а требовать другой, во вторых собрали нас в предостанний день каникул когда в ВР было около десятка депутатов, в третьих люди еще тогда могли всего добиться радикальными методами так-как количество исчислялось десятками тысяч людей, но Ярошевич специально сдерживал толпу.

© 2018-2019 philos-osu.ru