+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

При аренде земли раздельный учет кто обязан вести

При аренде земли раздельный учет кто обязан вести

Кроме того, согласно п. Сумма арендной платы составила 6 руб. Приказом Минфина РФ от Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Чёрная пятница в СКБ Контур.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Взяли имущество в аренду: когда сумму НДС включать в стоимость права пользования

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Владимир Путин - о земле, выделяемой многодетным семьям в Приморье - Россия 24

При этом та часть налога, которую можно зачесть, пропорциональна доле облагаемых операций в общем объеме всех операций. Пропорцию определяют, исходя из стоимости отгруженных товаров работ, услуг , которые облагаются НДС, в общей стоимости отгрузок за налоговый период абз.

Как делим? Конкретной методики ведения раздельного учета в Налоговом кодексе нет. Поэтому компания может это делать в любом порядке, позволяющем разграничить облагаемые и освобожденные от НДС операции. Внимание НК РФ вправе предъявить к вычету, если имущество было арендовано налогоплательщиком, являющимся налоговым агентом, для целей осуществления операций, подлежащих налогообложению.

Если арендованное у государственного органа власти и управления или органа местного самоуправления нежилое помещение используется в деятельности как облагаемой, так и не облагаемой НДС, то на основании положений п.

Определяется эта часть исходя из стоимости товаров работ, услуг , облагаемых НДС, в общей стоимости отгруженных за налоговый период товаров работ, услуг п. В этом случае налоговый агент может заявить данную сумму налога к вычету. При этом в силу п. Говоря о регистрации, мы имеем в виду нормы Закона о государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, которые определяют, что наряду с государственной регистрацией вещных прав на недвижимое имущество подлежат государственной регистрации ограничения обременения прав на него, в том числе и аренда.

Гражданское законодательство также устанавливает, что договор аренды недвижимого имущества подлежит госрегистрации, если иное не установлено законом. Представители налоговых органов в своих разъяснениях основываются на том, что на основании п.

С одной стороны, предприятие, арендующее землю у федеральных или муниципальных органов власти, является налоговым агентом. С другой — пп. Если аренда заключена с целью строительства какого-либо объекта, то аналогично нормам налогового учета в соответствии с п. Наконец, если земля приобретена для целей, непосредственно не связанных с производственным процессом, или для непроизводственных нужд, то такие затраты будут представлять собой прочие расходы организации.

Применение конкретных счетов учета зависит от специфики деятельности организации и выбранной методологии учета. Что делим? То есть общая сумма по договору включает и наше вознаграждение, и стоимость услуг привлеченных организаций.

Если экспедитор от своего имени и за свой счет заключает договоры на оказание услуг перевозки, то налоговой базой по НДС будут все поступления по договору транспортной экспедиции.

Это обычное оказание услуг, а не посреднический договор письмо Минфина России от В ситуации, когда компания платит экспедитору вознаграждение, а также компенсирует ему затраты на услуги сторонних организаций по перевозке, необходимо получить от экспедитора два счета-фактуры.

Первый — на посредническое вознаграждение. Второй — на услуги сторонних организаций. При этом в счете-фактуре на услуги сторонних компаний экспедитор пишет в качестве продавца не себя, а реального продавца или исполнителя. В своих частных разъяснениях финансисты подчеркивают: для целей раздельного учета не подлежащими налогообложению освобожденными от налогообложения считаются как операции, перечисленные в статье Налогового кодекса, так и операции, перечисленные в пункте 2 статьи Налогового кодекса которые не признаются объектом обложения НДС.

Скажем, если компания вместе с облагаемыми операциями осуществляет реализацию земельных участков, то она должна вести раздельный учет, поскольку продажа земли не признается объектом обложения НДС подп. Кроме того, из пункта 1 статьи НК РФ следует, что объектом обложения НДС не признаются операции, местом реализации которых территория России не является. Поэтому, например, если фирма наряду с деятельностью, облагаемой НДС, ремонтирует недвижимость, расположенную за границей, она также обязана организовать раздельный учет.

И, наконец, отделить от остальных нужно и виды деятельности, по которым организация не признается плательщиком налога на добавленную стоимость.

Речь идет о компаниях, совмещающих общий режим и ЕНВД. А если в аренду взят земельный участок, принадлежащий местной власти, нужно ли арендатору-спецрежимнику исполнять какие-либо НДС-обязанности?

С этим вопросом мы разберемся, учитывая налоговые нововведения, вступившие в силу в г. Лыткарино Московской области.

НДС при аренде земли платить не нужно Налоговый агент удерживает из перечисляемого контрагенту дохода НДС и платит его в бюджет. Однако платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами не облагаются НДС.

Затем, по итогам квартала, когда станут известны результаты пропорции, корректирует первоначальную стоимость в бухгалтерском и налоговом учете, оформляя это как исправление ошибки. Ведь в налоговом учете ошибки исправляют периодом совершения. Если компания осуществляет облагаемые и необлагаемые НДС операции, то она обязана организовать по ним раздельный учет. Это общеизвестное правило, казалось бы, легко выполнимо на практике. Однако здесь существуют свои нюансы и возникают определенные проблемы….

Итак, если фирма, помимо операций, облагаемых НДС, выполняет операции, не подлежащие налогообложению освобожденные от налогообложения , то она должна организовать их раздельный учет. Таково требование пункта 4 статьи и пункта 4 статьи Налогового кодекса.

Заметьте: кодекс прямо требует вести раздельный учет облагаемых операций и операций, не подлежащих налого-обложению освобожденных от налогообложения. Последние перечислены в статье кодекса. Поэтому арендная плата не зависит от даты регистрации договора. Однако в некоторых случаях арбитражные суды приходили и к противоположным выводам. Но поправки не отменили необходимость подачи НДС-декларации налоговыми агентами, причем даже если у них были только необлагаемые операции. Налогообложение операций по договорам аренды По общим правилам расходы на аренду признаются в налоговом учете в соответствии с пп.

Напомним, что сдать декларацию нужно не позднее го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. То есть за I квартал г. В ней, разумеется, нужно заполнить титульный лист. Главное — не забыть прописать методику раздельного учета и задействованные субсчета в учетной политике.

Как известно, налоговый период по НДС — квартал. Поэтому пропорцию, а, следовательно, и сумму налога, подлежащего включению в стоимость приобретенного объекта общего назначения, можно узнать не раньше окончания текущего квартала. Однако первоначальная стоимость основного средства конца квартала ждать не может — объект нужно принять к учету в момент ввода в эксплуатацию.

Что же делать? Суть способа в следующем. Купленный объект бухгалтер учитывает по первоначальной стоимости, которая не включает НДС. Раздел 2, в котором налоговые агенты отражают суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет, заполнять не требуется.

Отметим, что административные штрафы за неподачу в срок деклараций остались прежними. А вот налоговый штраф за несвоевременную подачу деклараций распространяется теперь не только на налогоплательщиков, но и на налоговых агентов. ОС — не более млн. Размер вычета определяют пропорционально стоимости облагаемых товаров работ, услуг в общей стоимости товаров работ, услуг , отгруженных за квартал.

Так вот, финансисты полагают, что при расчете этой пропорции займодавцы должны учитывать только проценты, а не всю сумму денег, выданную в долг письмо Минфина России от 28 апреля г. И это совершенно справедливо. Ведь выручкой от реализации в данном случае как раз и будут проценты а не сумма займа — как плата за предоставленную услугу. Во-первых, как правило, доля расходов, связанных с предоставлением денежных займов, меньше 5 процентов от общей суммы расходов фирмы.

Во-вторых, если речь идет о беспроцентных денежных займах, то необходимости вести раздельный учет по НДС не возникает. Сама сумма займа объектом обложения НДС не является подп. А стоимость услуг по его предоставлению равна нулю процентов нет. Как правило, в момент оприходования товаров бухгалтер еще не знает, как они будут проданы — оптом или в розницу. Однако в письме от 14 мая г. И подобные действия могут быть расценены как отсутствие раздельного учета. Получается, разделять ценности нужно сразу — в момент принятия к учету.

Москве от Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога. Организация-арендатор, выплачивая доходы по договору аренды физическому лицу — арендодателю, обязана удержать сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате Письмо ФНС России от По условиям договора сумму займа мы перечисляем не заемщику, а напрямую его кредиторам, список которых есть в приложении к договору.

Освобождены ли услуги займа по такому договору от НДС? Причем от того, каким способом компания передала деньги заемщику, налогообложение не зависит. Гражданский кодекс не запрещает выдать заем путем перечисления денег на расчетный счет сторонней компании.

Надо ли нам составлять счет-фактуру без НДС на эти суммы и отражать начисленные проценты в разделе 7 декларации по НДС? Но при выдаче займа в счете-фактуре надо отразить только сумму процентов без НДС письмо Минфина России от Затем сумму начисленных за июнь процентов потребуется отразить в графе 2 раздела 7 декларации за второй квартал. Федеральным законом от На основании изложенного в ситуации, когда налогоплательщиком осуществляются исключительно операции, освобожденные от обложения НДС на основании ст.

Ваш e-mail не будет опубликован. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев. Будет интересно. Можно ли работать 12 часов в день Бланк гарантийных обязательств на выполненные строительные работы Есть ли скидки многодетным семьям на самолет Заполнить заявление на обмен водительских прав Договор аренды нежилого помещения пример заполнения От какой суммы заводится уг дело кража Навес к фронтону близко к забору Как изменилась эффективностьтрудовых ресурсов при увеличении темпов выручки и численноти Скачать обжалование в краевой суд через районный по административному правонарушению Как выдается пенсия после смерти пенсионера.

При аренде земли раздельный учет кто обязан вести При этом та часть налога, которую можно зачесть, пропорциональна доле облагаемых операций в общем объеме всех операций. Имущество, участвующее в облагаемой и необлагаемой НДС деятельности, можно тоже разделить.

НК РФ вправе предъявить к вычету, если имущество было арендовано налогоплательщиком, являющимся налоговым агентом, для целей осуществления операций, подлежащих налогообложению. НК РФ к вычету принимается лишь часть уплаченного налога. Собственных машин у нас нет, и мы нанимаем стороннего перевозчика. Надо ли составлять два счета-фактуры на свои услуги — на стоимость перевозки и на наше вознаграждение?

Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован.

Разъяснения по вопросам применения Положения о порядке возмещения арендаторами ссудополучателями расходов по содержанию, эксплуатации, ремонту сданного в аренду переданного в безвозмездное пользование недвижимого имущества, затрат на санитарное содержание, коммунальные и другие услуги, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 7 июня г. При осуществлении работ по содержанию, эксплуатации техническому обслуживанию и ремонту капитальных строений, зданий, сооружений, эти работы могут выполняться как самими арендодателями, ссудодателями работниками, состоящими в штате , так и по договору со сторонней специализированной организацией.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемом случае организация признается налоговым агентом. Однако, поскольку передача в аренду находящегося в федеральной собственности земельного участка НДС не облагается, сумма этого налога из арендной платы не удерживается.

Учреждение сдает имущество в аренду

Причем не имеет значения, как компания передала такой вексель: продала или выдала в счет оплаты своему поставщику. По мнению Минфина и ФНС России, и при продаже векселя третьего лица, и при его передаче в счет оплаты за товар работу, услугу у компании возникает обязанность по ведению раздельного учета облагаемых и освобожденных от НДС операций. Чиновники считают, что реализация векселя имеет место в обоих случаях, поскольку происходит переход права собственности на ценную бумагу письма Минфина России от 6 июня г. Напомним: услуги по предоставлению денежных займов не облагаются НДС подп. Стоимость таких услуг определяется как сумма процентов по займу. Сама сумма займа объектом обложения НДС не является подп. Такие разъяснения неоднократно давали финансовое и налоговое ведомства см.

Доходы от операционной аренды: признание и учет

Базой для расчета такой пропорции является стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав. Но на практике налогоплательщики не всегда используют предусмотренный НК РФ способ. Чем это чревато и как защититься от притязаний налоговиков? Прежде чем приступить к рассмотрению нестандартных ситуаций, с которыми сталкиваются налогоплательщики, напомним вкратце положения п. Суммы НДС, предъявленные продавцами товаров, работ, услуг, имущественных прав налогоплательщикам, имеющим как облагаемые, так и освобождаемые от НДС операции:. При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, в том числе основным средствам и НМА, имущественным правам, используемым в обоих видах операций.

Как именно будет учтен НДС в полученном праве пользования, зависит от налогового статуса арендатора: является он его плательщиком или нет.

При этом та часть налога, которую можно зачесть, пропорциональна доле облагаемых операций в общем объеме всех операций. Пропорцию определяют, исходя из стоимости отгруженных товаров работ, услуг , которые облагаются НДС, в общей стоимости отгрузок за налоговый период абз. Как делим? Конкретной методики ведения раздельного учета в Налоговом кодексе нет. Поэтому компания может это делать в любом порядке, позволяющем разграничить облагаемые и освобожденные от НДС операции. Внимание НК РФ вправе предъявить к вычету, если имущество было арендовано налогоплательщиком, являющимся налоговым агентом, для целей осуществления операций, подлежащих налогообложению. Если арендованное у государственного органа власти и управления или органа местного самоуправления нежилое помещение используется в деятельности как облагаемой, так и не облагаемой НДС, то на основании положений п.

Раздельный учет «входного» НДС: нестандартные ситуации

Для того чтобы определить, какая сумма налога будет использована в качестве вычета, а какая пойдет на увеличение стоимости, необходимо высчитать пропорцию абз. В случае сдачи в аренду зданий, сооружений, помещений в них или части помещений, к договору аренды недвижимого имущества, представляемому на государственную регистрацию прав, прилагаются поэтажные планы здания, сооружения, на которых обозначаются сдаваемые в аренду помещения с указанием арендуемой площади. Применение конкретных счетов учета зависит от специфики деятельности организации и выбранной методологии учета.

Согласно пп. Один раз в месяц мы делаем подборку статей, рекомендаций, новостей по актуальным темам и совершенно бесплатно рассылаем ее нашим подписчикам. Оставьте, пожалуйста, свой адрес, если Вы хотите получать интересную профессиональную информацию.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемом случае организация признается налоговым агентом. Однако, поскольку передача в аренду находящегося в федеральной собственности земельного участка НДС не облагается, сумма этого налога из арендной платы не удерживается. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Компании обязаны вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам работам, услугам , используемым для осуществления как облагаемых НДС, так и необлагаемых включая переведенных на уплату ЕНВД операций. Если раздельного учета нет, НДС вычету не подлежит и в расходы для целей налога не включается п. В статье - практические рекомендации по ведению раздельного учета: от включения необходимых положений в учетную политику до составления итоговой проверочной таблицы.

При передаче объекта учета операционной аренды арендатору в . от налогообложения), он обязан вести раздельный учет таких.

При аренде земли раздельный учет кто обязан вести

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tuasamin

    Пользы мало зато сто раз повторил обращайтесь . Ну ну.

  2. drosenra

    Мы тебе падло как заплатим,то здохнеш вместе со своими выводками.

© 2018-2019 philos-osu.ru